浙江杭州“2-8”郁某等人非法出售發(fā)票案

一、案例介紹

2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某利用他人身份證件分別登記注冊某建材商行、經(jīng)營(yíng)部等8家單位，從杭州余杭區國稅局大量申領(lǐng)建材發(fā)票后，采用開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票的手段，將發(fā)票出售給省一建、省二建、省建工集團等200余家建筑、裝飾工程公司發(fā)票2000余份，從中收取1.7%至4%的發(fā)票費，涉案金額高達2億元。

2010年2月8日，杭州市公安局余杭區分局根據反洗錢(qián)部門(mén)提供線(xiàn)索對郁某等人涉嫌非法出售發(fā)票案立案偵查，2010年2月，該案又先后被浙江省公安廳、公安部列為督辦案件。2010年6月底，余杭警方成功破獲這起作案手段新穎、團伙成員復雜、內部分工明確、涉案價(jià)值巨大的非法出售發(fā)票案，此案歷經(jīng)四個(gè)多月的艱苦偵查工作，共抓獲涉案人員28人。

2005至2008年，犯罪嫌疑人郁某在銀行開(kāi)立出票單位的銀行賬戶(hù)，主要用于出售發(fā)票時(shí)的支票取現，同時(shí)郁某某人為了逃避法律打擊，隱藏自己的犯罪行為，專(zhuān)設用于資金轉賬的套現賬戶(hù)，該套現賬戶(hù)的單位和出票單位表面上無(wú)任何關(guān)系。犯罪嫌疑人郁某在梁渚鎮，人和鎮當地發(fā)展物色非法出售發(fā)票的“馬仔”徐某。彭某、沈某、馬某、孫某等人。主犯郁某與“馬仔”之間分工明確、職責分明：郁某負責提供發(fā)票及發(fā)票相對應的支票變現，“馬仔”負責散布有發(fā)票可開(kāi)的信息，物色發(fā)票的買(mǎi)家及發(fā)票、支票的傳送，所賺取的發(fā)票費按票面金額的1%~4%來(lái)收取，郁某從中收取票面金額的1%，其余的開(kāi)票費由“馬仔”獲得?！榜R仔”兜售發(fā)票的對象主要以各建筑施工項目的項目經(jīng)理或“小包頭”為主，這些買(mǎi)家因結算工程款項需要發(fā)票時(shí)會(huì )與“馬仔”取得聯(lián)系，約定開(kāi)票的內容和票面金額及開(kāi)票費用?！榜R仔”按約定的開(kāi)票內容和票面金額到郁某處開(kāi)取對應的發(fā)票交回買(mǎi)家。買(mǎi)家把發(fā)票提供給承建單位（受票單位）的財務(wù)用于結賬或領(lǐng)取工程款，財務(wù)驗證是真票后將支票開(kāi)出交給買(mǎi)家。買(mǎi)家將支票交給“馬仔”后到郁某處要求將支票取現，郁某和“馬仔”即到銀行將支票金額加入到出票單位的銀行賬戶(hù)并取出現金，此時(shí)郁某將扣除開(kāi)票費用的現金交給“馬仔”，尤其將所剩金額交給買(mǎi)家，至此非法發(fā)票交易完成。

二、案例評析

在本案中，郁某作案手段主要由利用注冊空殼公司，從稅務(wù)部門(mén)套購發(fā)票，然后拆分發(fā)票本，把空白發(fā)票聯(lián)抽芯后進(jìn)行有組織販賣(mài)并謀取利益。這種模式有別于以往制假售假，非法代開(kāi)等傳統的發(fā)票犯罪形式，屬于一種新發(fā)現的發(fā)票犯罪形式。

1.作案模式。由于執法部門(mén)對制售假發(fā)票犯罪活動(dòng)打擊力度加強，不法分子精心設計了一套新的作案模式：成立空殼公司—申領(lǐng)套購發(fā)票—發(fā)票本拆分使用—開(kāi)設隱蔽的銀行賬戶(hù)—安排過(guò)渡賬戶(hù)—套取現金并分贓。

2.案件特點(diǎn)。一是家族性和區域性的特點(diǎn)。涉案人員以團伙犯罪的形式為主，團伙成員體現家族犯罪的特性，都來(lái)自于同一地方的區域性特點(diǎn)。二是涉案行業(yè)比較集中。涉案對象集中在幾個(gè)特定行業(yè)，其中，建筑、服務(wù)（包括廣告、設計咨詢(xún)等）、運輸、園林綠化成為此類(lèi)犯罪活動(dòng)的高發(fā)行業(yè)。三是涉及面廣：受票單位既有一般的企業(yè)，也有許多行政事業(yè)單位。四是時(shí)間短：票販子控制的企業(yè)，其存在時(shí)間都比較短，一般在3年左右即告停辦。

       3.案件的危害性。從非法出售的發(fā)票流向企業(yè)來(lái)看，會(huì )造成國家稅收的大量流失。舉例來(lái)說(shuō)，受票單位發(fā)票入賬后，首先會(huì )產(chǎn)生企業(yè)虛列成本的問(wèn)題，造成少繳企業(yè)所得稅；企業(yè)套取現金后如用于發(fā)放勞務(wù)報酬或用于股東分紅，則造成偷逃個(gè)人所得稅的問(wèn)題；如果是房產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，還會(huì )造成偷逃土地增值稅的問(wèn)題。從發(fā)票流向其他單位來(lái)看，會(huì )導致各類(lèi)職務(wù)犯罪和其他違規違法行為的發(fā)送。許多涉案發(fā)票流入了行政事業(yè)單位，有兩種可能：其一是個(gè)人行為，套取現金之后個(gè)人截留，涉嫌職務(wù)侵占和貪污犯罪；其二是組織行為，套取現金之后，涉嫌私設小金庫，違反財經(jīng)紀律法規。這些情況，若長(cháng)此以往，必將嚴重擾亂稅收秩序和經(jīng)濟秩序，污染經(jīng)濟環(huán)境，破壞財經(jīng)紀律，損害社會(huì )誠信。 

       人之幸福，一直以為幸福在遠方在可以追逐的未來(lái)后來(lái)才發(fā)現那些擁抱過(guò)的人，握過(guò)的手、唱過(guò)的歌流過(guò)的淚愛(ài)過(guò)的人、所謂的曾經(jīng)，就是幸福。在無(wú)數的夜里，說(shuō)過(guò)的話(huà)、打過(guò)的電話(huà)，看過(guò)的電影，流過(guò)的眼淚。 （胡媛）