一、創(chuàng )建一流財務(wù)公司的背景和原因

黨的十九大提出“培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)”，明確了新時(shí)代國有企業(yè)改革發(fā)展的目標方向。陜煤集團作為陜西省屬大型國企，積極響應黨的十九大號召，在集團2020年度工作會(huì )上，明確創(chuàng )建世界一流企業(yè)是集團下一步發(fā)展的方向和愿景。

集團已吹響了進(jìn)軍世界一流企業(yè)的號角，企業(yè)的發(fā)展與前進(jìn)，離不開(kāi)金融服務(wù)的支持。財務(wù)公司作為企業(yè)集團內生的金融服務(wù)機構，是集團產(chǎn)融結合的核心服務(wù)平臺，為助推集團創(chuàng )建世界一流企業(yè)，財務(wù)公司積極回應，2019年提出了創(chuàng )一流財務(wù)公司的中長(cháng)期戰略目標。公司在2020年工作會(huì )上，公司提出仍繼續穩步推進(jìn)這一戰略目標，致力于提供與集團建設具有全球競爭力的世界一流企業(yè)相匹配的金融服務(wù)。

本人作為財務(wù)公司風(fēng)險管理部的員工，認真研讀了集團2020年工作會(huì )和公司2020工作會(huì )精神。通過(guò)學(xué)習領(lǐng)會(huì )會(huì )議精神，結合部門(mén)工作和自身崗位，深入思考了圍繞全面風(fēng)險管理體系，打造一流的風(fēng)險管理工作，從而助力公司躋身全國一流財務(wù)公司行列。

二、做實(shí)做強全面風(fēng)險管理對創(chuàng )一流財務(wù)公司的必要性

隨著(zhù)金融體系的變革和金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng )新，20世紀80年代，商業(yè)銀行風(fēng)險管理進(jìn)入全面風(fēng)險管理階段。

2014年，中國銀監會(huì )發(fā)布了《企業(yè)集團財務(wù)公司全面風(fēng)險管理指引》，旨在為財務(wù)公司行業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐提供借鑒，提出適用于財務(wù)公司的全面風(fēng)險管理體系框架。該指引提出，“全面風(fēng)險管理是指財務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)運用適合的風(fēng)險管理方法，實(shí)施風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實(shí)現風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過(guò)程和方法?！?/p>

創(chuàng )建一流財務(wù)公司，離不開(kāi)風(fēng)險管理為公司業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航，全面風(fēng)險管理對創(chuàng )一流財務(wù)公司的必要性體現在以下幾個(gè)方面：

（一）全面風(fēng)險管理是財務(wù)公司防范風(fēng)險的基礎

企業(yè)集團財務(wù)公司是產(chǎn)融結合的一種金融組織形式。作為企業(yè)集團內部的金融服務(wù)機構,財務(wù)公司面臨許多不確定性的風(fēng)險因素。比如信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等。這些風(fēng)險因素的不確定性,對財務(wù)公司業(yè)務(wù)運行和發(fā)展的影響越來(lái)越大。因此,通過(guò)系統的全面風(fēng)險管理,識別、計量、監測和控制風(fēng)險,是財務(wù)公司防范風(fēng)險的重要途徑,也是控制和緩釋風(fēng)險的重要手段。

（二）全面風(fēng)險管理是財務(wù)公司穩健運行的核心

企業(yè)集團財務(wù)公司是具有中國特色的一類(lèi)金融機構，隨著(zhù)現代化大生產(chǎn)的不斷發(fā)展,企業(yè)集團需要持續、大量地獲得資金用于支持規模經(jīng)濟的擴張,企業(yè)集團財務(wù)公司就應運而生。作為這一特殊的內部金融機構,產(chǎn)業(yè)與金融交叉融合、成員單位與財務(wù)公司同生共贏(yíng),實(shí)體產(chǎn)業(yè)節約融資成本,金融資本增值擴張。但是需要注意的是,在產(chǎn)融結合、互惠共贏(yíng)的過(guò)程中,不僅要考慮金融資本的收益性外,還要考慮安全性和流動(dòng)性。因此，必須通過(guò)全面風(fēng)險管理，平衡好收益性、安全性、流動(dòng)性的關(guān)系，保證公司持續穩健運行。

 （三）全面風(fēng)險管理是財務(wù)公司科學(xué)發(fā)展的保障

科學(xué)發(fā)展觀(guān)的理念運用到公司管理上，就是要在發(fā)展中講求科學(xué)，依靠公司決策層的直覺(jué)、膽量和本能來(lái)“拍腦袋”的做法，已不能適應現代市場(chǎng)經(jīng)濟。因此,財務(wù)公司在發(fā)展中也必須根據全面風(fēng)險管理的機理,建立風(fēng)險預警系統,動(dòng)態(tài)監測潛在的風(fēng)險。

三、全面風(fēng)險管理在公司實(shí)施推行的現狀及問(wèn)題

（一）公司全面風(fēng)險風(fēng)險管理現狀

 2018年，公司提出了“大風(fēng)險”管理體系的目標和思路，這是公司在全面風(fēng)險管理框架下的具體體現和踐行?！按箫L(fēng)險”，我理解，就是要大而全，既要有風(fēng)險管理的廣度，也要有高度和深度。

眾所周知，風(fēng)險是無(wú)處不在的，風(fēng)險的發(fā)生是不確定的，不論喜好與否，風(fēng)險都是客觀(guān)、普遍存在的，只有大小之分，沒(méi)有有無(wú)之別。但是，風(fēng)險可以識別和計量，進(jìn)而規避、降低和轉移。因此，風(fēng)險識別與分析、風(fēng)險計量與評估、風(fēng)險監測與報告、風(fēng)險控制與緩釋就構成了全面風(fēng)險管理一套完整的流程。

自從公司開(kāi)始推行“大風(fēng)險”管理體系，公司將風(fēng)險管理部的管理職責和分工重新進(jìn)行了定位和梳理。風(fēng)險管理部作為風(fēng)險防控的“第二道防線(xiàn)”，承擔起了全面風(fēng)險管理的全流程業(yè)務(wù)，形成了對風(fēng)險控制的事前、事中和事后的閉環(huán)管理，杜絕了重大風(fēng)險隱患的存在。

公司2020年工作報告提到，公司2019年“大風(fēng)險”管理體系初步成型，風(fēng)險管理工作站位更高、視野更為開(kāi)闊，工作重心也從以往側重監管需要，變?yōu)閮炔靠刂婆c外部合規要求并重。在全面風(fēng)險管理的框架下，公司已初步形成了以風(fēng)險管控為主線(xiàn)，以合規管理與落實(shí)制度執行力為抓手，既滿(mǎn)足外部監管的要求，又能為公司內部業(yè)務(wù)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行事前預警、事中控制與事后監督，逐漸成為“內外并重”的“大風(fēng)險”管理體系，涵蓋公司面臨的信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規風(fēng)險等主要風(fēng)險種類(lèi)。

（二）公司全面風(fēng)險風(fēng)險管理存在的問(wèn)題及建議

1. 頂層設計不足。缺乏風(fēng)險管理相關(guān)的整體規劃，風(fēng)險管理目標、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好需要研究明確。建議建立起以風(fēng)險管理目標為導向，以風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好為載體的，目標明確、自上而下、綱舉目張的風(fēng)險管理整體戰略規劃，健全管理目標和業(yè)務(wù)操作相統一的制度保證。

2. 存在條塊分割。財務(wù)公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險有時(shí)并不是單獨隔離存在的，往往相互交叉和聯(lián)動(dòng)，因此需要強化共同的風(fēng)險理念，豐富各類(lèi)風(fēng)險的統籌管理手段，加強風(fēng)險信息的及時(shí)交流，增強各風(fēng)險環(huán)節之間的相互銜接和協(xié)調發(fā)展，形成合力，發(fā)揮各類(lèi)風(fēng)險防范的協(xié)同效應。

3. 部分風(fēng)險管理措施還不健全。例如，隨著(zhù)公司投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，監管機構在非現場(chǎng)檢查中對投資業(yè)務(wù)的關(guān)注度也越來(lái)越高，識別、計量和控制公司投資業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險的具體措施有待加強。公司目前投資業(yè)務(wù)信息化系統已上線(xiàn)，建議完善投資信息系統的風(fēng)險管控功能，對投資業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險的識別和計量手段能具體落地，加強對投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控能力。

4. 缺乏風(fēng)險管理的信息化手段。信息化是公司“四化”建設之一。風(fēng)險計量、監測和評價(jià)需要獲取并處理全面、及時(shí)、準確，和大量的數據，這些都需要使用計算機系統進(jìn)行處理。因此，建議以風(fēng)險監測指標體系為核心，整合核心業(yè)務(wù)及其他外圍系統信息，建立風(fēng)險管理信息系統。在業(yè)務(wù)前端，通過(guò)風(fēng)險限額信息化控制，建立剛性風(fēng)險管理手段；在業(yè)務(wù)后端，通過(guò)系統自動(dòng)或半自動(dòng)完成風(fēng)險指標、監管報表、風(fēng)險報告的信息化填報和校驗，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程更快捷、管理更流暢、創(chuàng )新有保障。

風(fēng)險管理信息系統不僅能夠滿(mǎn)足外部監管要求的自動(dòng)生成非現場(chǎng)監管數據以及動(dòng)態(tài)監測各項風(fēng)險監管指標，而且通過(guò)與公司設定的風(fēng)險限額進(jìn)行比較，還可以對各類(lèi)風(fēng)險量化評估，為公司內部提供風(fēng)險管理決策的依據。

四、做實(shí)做好財務(wù)公司全面風(fēng)險管理的保障措施

公司2020年工作報告要求，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理工作，“要注重公司風(fēng)險文化的建設，將風(fēng)險合規打造成公司的核心競爭力，切實(shí)發(fā)揮‘三道防線(xiàn)’的作用，站在公司的高度看薄弱環(huán)節，全面建立涵蓋法人治理風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險等六大風(fēng)險的全面風(fēng)險管理體系，將風(fēng)險管理具體措施落到實(shí)處?！币M(jìn)一步做實(shí)做好全面風(fēng)險管理，具體保障措施如下：

（一）統一全員風(fēng)險管理理念，培育公司風(fēng)險文化

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險無(wú)處不在,風(fēng)險的管理涉及到每一個(gè)環(huán)節和每一個(gè)人,而每個(gè)人對事物的判斷和行為方式受到自身的意識和價(jià)值觀(guān)支配。

參照《企業(yè)集團財務(wù)公司全面風(fēng)險管理指引》，根據公司實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確財務(wù)公司面臨的風(fēng)險種類(lèi)和定義。在此基礎上，進(jìn)一步統一公司全員風(fēng)險管理認知和意識，圍繞公司的中長(cháng)期發(fā)展戰略，明確風(fēng)險管理的中長(cháng)期內的風(fēng)險管理目標，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供清晰的風(fēng)險邊界，進(jìn)一步培育優(yōu)良的風(fēng)險文化。

公司全員對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的感受、認識及對風(fēng)險的態(tài)度形成了風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理文化是全面風(fēng)險管理的基礎，如果財務(wù)公司全員風(fēng)險意識是積極的、進(jìn)取的、統一的,全面風(fēng)險管理就會(huì )形成一種無(wú)形的風(fēng)險文化,實(shí)現全面風(fēng)險管理也就有了上下同心、集思廣益的堅實(shí)基礎。

建設公司風(fēng)險文化，就是要公司全員都感受到經(jīng)營(yíng)利益與風(fēng)險后果息息相關(guān),公司上下關(guān)注公司風(fēng)險狀況, 自上而下形成一個(gè)具有共同價(jià)值觀(guān)的風(fēng)險管理文化，提高全系統、全流程的風(fēng)險管控意識，為風(fēng)險管理提供良好的環(huán)境。

（二）落實(shí)內控優(yōu)化措施，控制公司風(fēng)險源頭

內部控制是對公司內部各部門(mén)與人員相互制約和協(xié)調的一系列制度、措施、程序和方法。根據《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》、《加強金融機構內部控制的指導原則》等文件精神,財務(wù)公司為有效控制風(fēng)險,全面實(shí)現自身發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標,必須加強內部控制。

2019年，公司邀請專(zhuān)業(yè)機構對公司進(jìn)行內控優(yōu)化咨詢(xún)，對各項風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節進(jìn)行了梳理。下一步，公司各部門(mén)要以?xún)瓤貎?yōu)化工作為抓手，針對梳理出來(lái)的薄弱環(huán)節進(jìn)行整改落實(shí)，從而有效控制風(fēng)險源頭。

（三）提高風(fēng)險合規執行力，打造公司的核心競爭力

全面風(fēng)險管理和內控機制建設最忌諱的是流于形式、大而化之,各項規章制度停留在紙上和嘴上,實(shí)際執行力卻不到位。

由于全面風(fēng)險管理需要全體員工的直接參與,通過(guò)培訓、考試、考核等方式,使全員理解全面風(fēng)險管理和內部控制的基本內容和要求,使全員熟悉并掌握崗位操作規范,進(jìn)而不斷提高專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì),從而提高風(fēng)險合規的執行力，將合規管理落到實(shí)處，用風(fēng)險管理創(chuàng )造公司價(jià)值，用合規運營(yíng)打造公司核心競爭力。

創(chuàng )造世界一流公司，任重而道遠。對于財務(wù)公司而言，這是一個(gè)從平靜的湖泊奔向波瀾壯闊的大海的過(guò)程。對于個(gè)人而言，這是一個(gè)勇立潮頭，砥礪奮進(jìn)的時(shí)代。做實(shí)做好全面風(fēng)險管理，持續提升全面風(fēng)險管理水平，為財務(wù)公司做大做強保駕護航，助力公司早日邁入一流財務(wù)公司的行列。（張瑞）